Ответы на вопросы

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!

Поиск по форуму

Начисление пени по налогам по результатам ВНП 16.05.2022, Пахалова Татьяна Викторовна (ПЗС 2022-02-15) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, Михаил Сергеевич. Необходима Ваша помощь в понимании следующего вопроса.

По результатам ВНП 29.04.2022 нам вынесено Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Начислены недоимка, штраф и пени по Налогу на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями. Пени рассчитаны по 29.04.2022 года в полном размере. При этом мы заблаговременно 18.02.2022 года "оставили" на лицевой карточке переплату по НДС при возмещении налога из бюджета, покрывающую полностью сумму недоимки по налогу на доходы в виде дивидендов. Правильно ли мы понимаем судебную практику: что при наличии у компании переплаты другого налога в тот же бюджет начисление пеней в этой ситуации неправомерно, т.к. в целом федеральный бюджет не "пострадал"? И пени нам налоговая инспекция должна была насчитать по 18.02.2022?

Как аннулировать сделанный налоговым органом зачет пени 06.05.2022, Баранова Екатерина Борисовна Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, Михаил Сергеевич! Налоговая самостоятельно сделала зачет пени за счет «переплаты» по страховым взносам (см. приложенный файл -Решение от 22.11.2021). Но переплаты по страховым взносам у организации нет. Та сумма, что числится в КРС это текущие платежи по страховым взносам за октябрь и ноябрь 2021. Эти суммы будут закрыты отчетом за 4кв.2021, который организация будет подавать в январе 2022. Организация подала письмо в налоговую с требованием аннулировать зачет или дать письменный ответ на основании, каких норм они сделали зачет (ответ МНС прилагается). Устно было сказано, что ни чего сделать они не могут, т.к. это все было сделано автоматически (так работает программа). По Вашей рекомендации мы подали жалобу в нашу налоговую (см. вложенную жалобу). На что налоговая дала ответ (см. вложенный ответ) полностью проигнорировав наши пояснения о том, у организации нет переплат. Прошу Вашего совета. Что мы делаем, нет так? В ситуации, когда налоговая полностью игнорирует информацию от нас и ни чего не делает, какая должна быть последовательность действий, на какие рычаги можно нажать и на какие нормы законодательства лучше ссылаться, чтобы получить результат (отмена зачета пени). Судебный процесс не выход, так как сумма вопроса (размер пени) не сопоставима с расходами на судебные издержки. Заранее благодарю за помощь.

По Вашей рекомендации мы подали жалобу в нашу налоговую (см. вложенную жалобу). На что налоговая дала ответ (см. вложенный ответ) полностью проигнорировав наши пояснения о том, у организации нет переплат. Прошу Вашего совета. Что мы делаем, нет так? В ситуации, когда налоговая полностью игнорирует информацию от нас и ни чего не делает, какая должна быть последовательность действий, на какие рычаги можно нажать и на какие нормы законодательства лучше ссылаться, чтобы получить результат (отмена зачета пени). Судебный процесс не выход, так как сумма вопроса (размер пени) не сопоставима с расходами на судебные издержки. Заранее благодарю за помощь.

16.05.2022, Екатерина

Поддерживаю вопрос. У меня было 17 решений налоговой, которыми она зачла недоимку по НДс за счет страховых взносов и ндфл в 2022 г. Я написала жалобы. И получила от Управления 13 Решений. Где они написали- что все в порядке, имеют право. Никто ничего не нарушил. Ну если только порядок проведения зачета. За что начальнику инспекции «наказ» следить более тщательно. Мне тоже очень нужна помощь Михаила Сергеевича. Я писала на почту. Продублирую тут.

Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности 04.05.2022, Кердивар Лидия Викторовна Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, правомерна ли подача корректировки по бухгалтерской отчетности за 2021 год. В 2022 году после сдачи бух.отчетности обнаружена ошибка. В учетной политике для определения существенности закреплена формулировка : "не менее чем на 10% от валюты баланса." По данному признаку ошибка существенной не является. При этом с точки зрения КоАП ошибка является существенной при применении параметра 10% к отдельным строкам отчета о финансовых результатах. Возможна ли подача корректировки за 2021 в данной ситуации?

05.05.2022, Дятлова Елена Михайловна

Лидия Викторовна, добрый день Если в настоящее время БФО за 2021 год не утверждена собственниками, и при этом выявлена существенная ошибка, вы не просто имеете право, а обязаны представить исправленную БФО (п.8 ПБУ 22/2010, часть 5 статьи 18 Закона № 402-ФЗ "О бух.учете"). Критерии существенности ошибки вы определяете сами. При этом КоАП не может определять такие критерии. Но, по моему мнению, критерий "10% от валюты баланса" - неверный. Я бы его пересмотрела и исходя из этого сделала обоснованный вывод о существенности/несущественности ошибки.

15.05.2022, Кердивар Лидия Викторовна

Елена Михайловна, благодарю за ответ. Уточню свой вопрос. Если по учетной политике ошибка определена как несущественная и есть право ее отразить текущим периодом (в 2022 г.) по ПБУ 22/2010, могут ли одновременно с этим привлечь к ответственности по статье 15.11 КоАП, если данная ошибка превышает 10% суммы одной из строк отчета о финансовых результатах за 2021 г? Стоит ли в данном случае пересдать отчетность, чтобы избежать претензий?

Тариф взносов в ФСС от НС 30.04.2022, Прыгова Ольга Владимировна (С 2022-04-18) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, 16 апреля 2021 года вместе с отчетом за 1 квартал 2021года в ФСС отправлено подтверждение основного вида деятельности с наименованием одного вида деятельности ОПТОВАЯ ТОРГОВЛЯ Тариф 0,2% Отчеты по форме 4-ФСС за 1 квартал был принят. В уведомлении от ФСС тариф на 2021 год был установлен 0,7% по выписке из ЕГРЮЛ. Такого вида экономической деятельности ООО не вело. Насколько правомерны действия ФСС на повышенный тариф для организации?

01.05.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

На подтверждение вида деятельности компаниям предоставляется больше трех месяцев. Срок сдачи документов – 15 апреля. Если эта дата выпадает на субботу или воскресенье, срок отправки продлевается до понедельника (письмо ФСС от 08.02.2017 № 02-09-11/16-07-2827). В 2022 году переноса нет, поскольку дата 15 апреля выпала на пятницу – рабочий день. Если организация ведет несколько видов деятельности и в надлежащий срок не подтверждает основной вид деятельности, то ФСС назначает для расчета текущих взносов на травматизм максимальный тариф. Имеется в виду тариф, который соответствует деятельности с наибольшим классом профессионального риска из указанных в ЕГРЮЛ (п. 5 порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55). При этом неважно, занималась фактически организация данным видом деятельности в предыдущем году или нет (п. 13 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713). После 15 апреля 2022 года соцстрах не примет заявление и справку-подтверждение. Подтвердить ОКВЭД и снизить тариф можно будет только в 2023 году. Вы можете попытаться оспорить в суде повышенный тариф по деятельности, которую ФСС определил самостоятельно как основную. Аргументы такие. Когда ФСС назначает тариф, надо принимать во внимание именно фактические виды деятельности, а не все коды ОКВЭД из ЕГРЮЛ. В пользу организации будет и то, что документы не направили в фонд по объективной причине, например, если заболел бухгалтер, который ответственен за передачу сведений в ФСС. Так считают судьи (см., например, постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 15.02.2018 № Ф02-7552/2017).

Неустойка по договору, присужденная в судебном порядке 25.04.2022, Савина Ольга Викторовна Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. В апреле 2022 получен исполнительный лист по дебиторской задолженности покупателя. В исполнительном листе указано, что судебное решение вступило в законную силу в ноябре 2021. Оригинал постановления не был получен бухгалтерий, внереализационный доход в ноябре 2021 отражен не был. Подскажите, пожалуйста, правомерно ли отразить в доходах неустойку и прочие издержки на дату выдачи исполнительного листа в апреле 2022?

26.04.2022, Куликов Алексей Александрович

Ольга Викторовна, в соответствии с пунктом 10.2 ПБУ 9/99, утверждённым Приказом Минфина России от 06.05.1999 года №32Н, и подпунктом 4 пункта 4 статьи 271 НК РФ для целей соответственно бухгалтерского и налогового учёта присуждённые суммы отражаются в бухгалтерском учёте в составе прочих доходов и в налоговом учёте в составе внереализационных расходов НА ДАТУ ВСТУПЛЕНИЯ В ЗАКОННУЮ СИЛУ РЕШЕНИЯ СУДА о присуждении штрафов (пеней, неустоек). Следовательно, отражение указанных сумм текущим периодом является нарушением правил ведения как бухгалтерского, так и налогового учёта.

Справка 2-НДФЛ 19.04.2022, Бунина Татьяна Ивановна (С 2022-03-29) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Мы - бюджетное учреждение под Комитетом по социальной политике. Ежегодно Комитет, не ссылаясь ни на какие нормативные акты, требует от нас справки 2-ндфл на руководителя, зама и главного бухгалтера. Мы не гос. служащие , не федерального уровня. Справки о доходах общей суммой представили. Но они еще и 2-ндфл требуют. Правомерно ли и не является ли это разглашением персональных данных ? Благодарю.

20.04.2022, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Ивановна, мне не ведомы причины истребования данных документов. Попробуйте попросить правовое обоснование таких действий, поскольку законодательство о персональных данных не позволяет Вам передать указанные сведения третьим лицам.

Семинар от 12.04 19.04.2022, Крылова Лариса Николаевна (С 2022-04-12) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Елена Михаиловна, добрый день! Ещё раз хочу поблагодарить за прекрасный семинар-практикум. Вы обещали что нам разошлют файлы excel .Возможно я что-то пропустила, но до меня они так и не дошли.Очень жду.

19.04.2022, Балдина Светлана Вячеславовна

Все обещанное организаторы разослали участникам 13.04.2022, а дополнительные файлы с уточненными проводками - 16.04.2022 (проверьте папку "спам"). Повторим еще раз сейчас рассылку в ваш адрес.

Уплата налога на имущество с 1 января 2022 г 18.04.2022, Кувшинова Валентина Петровна (С 2019-12-17) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

За 1 квартал 2022 г надо уже уплатить налог на имущество,а у нас нет четкого определения по этому вопросу ,Университет налог на имущество никогда не платил, а сейчас вроде надо. Имущество аграрного университета (мы находимся в Пушкине) закреплено за ним на праве оперативного управления в соответствии с законодательством РФ собственником имущества университета является РФ. До 2022 г. мы пользовались льготой согласно Закона СПБ №81-11"О налоговых льготах" с 1 января 2022г.-льготу отменили. Возможно есть какие-то дополнения по льготам в других законодательных актах, но я не нашла информации, налог у нас 60млн.,т.к. много имущества

18.04.2022, Куликов Алексей Александрович

Валентина Петровна, к сожалению, об этой поправке мы давно говорили, но была надежда, что вопрос решится либо на федеральном уровне, либо на уровне Санкт-Петербурга. Но до сих пор соответствующие нормативные правовые акты о введении налоговой льготы (освобождения) не приняты. И будут ли?

Cписание стоимости ОС меньше лимита, поступивших от присоединенных организаций 15.04.2022, Колоскова Галина Александровна (С 2022-04-18) Кому адресовано: Дятлова Елена Михайловна

Елена Михайловна, добрый день! Подскажите пожалуйста, с 2022 года в нашей организации установлен лимит стоимости основных средств 100 000 руб. В середине февраля у нас произошла реорганизация в форме присоединения к нам другой организации. Лимит стоимости основных средств у них не менялся и остался 40 000 тыс. руб. Можем ли мы списать поступившие основные средства в малоценное оборудование бухгалтерской справкой сразу после переноса остатков? И какой счет использовать для списания остаточной стоимости 84 или 91.2? Спасибо.

16.04.2022, Дятлова Елена Михайловна

Галина Александровна, добрый день При реорганизации к вам в учет «вливаются» не обязательно те данные, которые были в учете присоединенной организации. При реорганизации определяется перечень имущества (активов) и обязательств, которые подлежат передаче правопреемнику. Как правило, они оцениваются по данным учета передающей стороны. Но при принятии к учету, в частности, активов, применяются положения вашей учетной политики, в частности, относительно лимита стоимости ОС. Поэтому если вам подлежат передаче в ходе реорганизации объекты ОС стоимостью не более 100 тыс.руб. за единицу, а по вашей УП они подлежат списанию сразу в расходы, то вы не ставите на баланс эти объекты, они могут учитываться только в СВК (на забалансовом счете). Разница между всеми принятыми при реорганизации активами и обязательствами отражается у вас в учете на счете 84 (Приказ Минфина № 44н от 20.05.2003г.). Поэтому косвенно можно сказать, что эти объекты ОС, которые не подлежат у вас учету на счете 01, «списываются» в Дт 84. Но, надеюсь, Вы поняли, что это не совсем корректная формулировка.

15.04.2022, Байкова Наталья Константиновна (С 2021-10-14) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Уважаемые эксперты, проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу: В 2021 году предприниматель применял УСН. В 2022 году он перешел на ОСНО. В декабре 2021 г. ИП отгрузил товар, а оплату за товар получил уже в 2022 г. Является ли эта выручка доходом, облагаемым НДФЛ?

17.04.2022, Куликов Алексей Александрович

Наталья Константиновна, указанный Вами доход подлежит признанию в том периоде, в котором фактически состоялась оплата, поскольку при применении УСН и НДФЛ используется идентичный метод признания доходов - кассовый метод. Вследствие этого в отношении описанной Вами ситуации нет необходимости в рассмотрении каких-либо переходных положений, связанных с перерасчётом налогов на дату начала нового налогового периода (статья 346.25 НК РФ не содержит каких-либо оговорок по "Вашему" случаю).

18.04.2022, Байкова Наталья Константиновна

Алексей Александрович, большое спасибо за ваш ответ!

Отражение перехода на ФСБУ 25 в 1С 14.04.2022, Кириллова Людмила Вячеславовна (ПЗС 2022-04-18) Кому адресовано: Дятлова Елена Михайловна

Елена Михайловна, здравствуйте! Изучила пример учета аренды у арендатора в 1С. Я пытаюсь отразить переход на ФСБУ. 25. В Excel расчеты сделала. В 1С сформировала документ Поступление в аренды 31.12.2021 время 23.59 с установленным флажком "переход на ФСБУ 25". Этот документ проводки не формирует, поэтому в нем корректируем только вкладку первоначальная стоимость для амортизации? Проводки формируются регламентной операцией "Переход на ФСБУ 25". Их и корректируем? Проценты Д76.07.5 К 76.07.1 начисляем документом операция 31.12.2021 время 23.59? По этой операции мне программа сформировала ОНО на 77 счете с видом обязательства Кредиторская задолженность. Это правильно?

25.04.2022, Дятлова Елена Михайловна

Людмила Вячеславовна, добрый день Вы все верно написали про отражение в 1с и про результат. К вопросу про отражение процентов есть определенные тонкости отражения на момент перехода 31.12.2021г., так как отражение процентов происходит «Операцией, введенной вручную». Необходимо учесть следующее. После проведения регламентной операции «Закрытие месяца» в «Расчете отложенного налога по ПБУ 18» программа сформирует ОНО Дт 68.04.2 Кт 77 с видом обязательства Кредиторская задолженность (по процентам) и перенос сальдо счета 68.04.2 - Дт 99.09 Кт 68.04.2. Вручную надо удалить эти две проводки. И еще раз последовательно перепровести: Реформацию баланса, Переход на ФСБУ 25, Переход на ФСБУ 6, Корректировка отложенного налога по ПБУ 18. В результате чего, в документе «Корректировка отложенного налога по ПБУ 18» программа сформирует ОНО с видом обязательства Кредиторская задолженность (по процентам) в правильной корреспонденции счетов Дт 84.01 Кт 77.

Неподача расчета по налогу на прибыль за открытое обособленное подразделение 11.04.2022, Кердивар Лидия Викторовна Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Головная организация - в СПБ (23 налоговая) 01.11.2018 - открыто ОП (7 налоговая) Уведомление о централизованной уплате налога на прибыль не подавали. При этом декларацию подавали в головную с приложением №5 и признаком 1, налог полностью уплачен в 23 налоговую Сейчас из 7 налоговой пришло требование на подачу декларации за ОП по прибыли за 2021 год, в противном случае блокировка счета. В обеих налоговых говорят - подавайте уточненку. Расчет штрафов будет из ситуации полностью неуплаченной суммы. Потом подадите ходатайство. Может, уменьшат. Сейчас пока ничего не подавали, кроме уведомления по форме№ 2 в налоговую по ОП с датой начала применения 01.11.2018 года. Есть ли какой-то порядок действий в данной ситуации, чтобы смягчить максимально последствия.

12.04.2022, Куликов Алексей Александрович

Лидия Викторовна, Вы, безусловно, допустили нарушение в порядке уплаты налога на прибыль, но говорить о наступлении неблагоприятных последствий для налогоплательщика не приходиться по следующим основаниям. В соответствии со статьёй 75 НК РФ (с учётом Постановления КС РФ от 17.12.1996 года №20-П) представляют собой компенсационную выплату, обязанность по внесению которой возникает вследствие ПОТЕРЬ БЮДЖЕТА от несвоевременной уплаты налога (Определение ВС РФ от 23.11.2020 года №305-ЭС20-2879). Поскольку в данном случае потери бюджета отсутствуют, то начисление пеней неправомерно. О привлечении к налоговой ответственности по статье 122 НК РФ также говорить не приходится, поскольку таковая применима к налогоплательщикам в случае неуплаты налога. В соответствии с подпунктом 4 пункта 4 статьи 45 НК РФ налог не считается уплаченным, в частности, если в платёжных документах НЕПРАВИЛЬНО указаны РЕКВИЗИТЫ СЧЁТА КАЗНАЧЕЙСТВА. Поскольку оба обособленных подразделения находятся на территории Санкт-Петербурга, то, я полагаю, ОШИБКА В РЕКВИЗИТАХ КАЗНАЧЕЙСТВА ОТСУТСТВУЕТ. Вследствие вышеизложенного налоговым органам необходимо произвести "переброску" данных из одного налогового органа в другой налоговый орган. Если они сами не смогут, то, я думаю, жалоба в ФНС России, поданная через сайт "налог.ру" простимулирует мыслительные процессы у компетентных должностных лиц.

13.04.2022, Кердивар Лидия Викторовна

Алексей Александрович, благодарю за ответ. В продолжение вопроса, подскажите, пожалуйста, правильно я понимаю, что с учетом того, что налог в бюджет субъекта поступил в полном объеме и в срок,а расчет по прибыли за ОП будет подан с опозданием, ответственность по статье 119 НК за несвоевременно отправленную декларацию должна быть рассчитана из минимальной суммы, а именно 1000 рублей.

Документы для подтверждения компенсации эл.энергии и интернета дистанционным работникам 08.04.2022, Абдрашитова Ольга Игоревна (С 2016-03-18) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Часть работников микропредприятия работает на постоянной удаленке (то есть дистанционно). В трудовом договоре новенького сотрудника и в доп. соглашениях "старых" сотрудников прописано, что раз в квартал выплачивается компенсация из расчета 200 рублей в месяц за электричество и интернет, необходимые при работе на выданных ноутбуках. Какие именно документы в СПб собирать с работников, чтобы не облагать эти 200 рублей НДФЛ, страховыми взносами и учитывать в расходах на прибыль? В трудовых договорах с ними место работы не конкретизировано (г. Санкт-Петербург). Люди некоторые живут и работают не по месту прописки. Соответственно в квитанциях указана не их фамилия. Кроме того и оплачивать квитанцию может не наш работник, а он потом по семейному передаёт деньги оплатившим родственникам. Поэтому и вопрос какие подтверждающие документы требовать с работников. Или проще ничего не требовать, удержать с этих 200 рублей НДФЛ и обложить взносами? Или тогда эти компенсации не будут расходом при расчете налога на прибыль? Можно ли прописать, что при непредоставлении подтверждающих документов компенсация не выплачивается совсем?

08.04.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Обязывая работодателей брать на себя возмещение расходов дистанционному работнику, закон в то же время ничего не говорит о схеме расчета такой компенсации. А это значит, что компания должна самостоятельно решить, как компенсировать расходы дистанционному работнику и сколько денег в итоге он должен получить. Порядок, в котором выплачивается компенсация расходов дистанционному работнику, а также ее размер и сроки выплаты устанавливаются локальными актами. Главное — не забудьте правильно оформить документы, которыми устанавливается компенсация расходов дистанционному работнику (приказ, трудовой договор, дополнительное соглашение, ЛНА). Способ №1. Можно установить фиксированную сумму (многие так и делают). Для работодателя это самый простой и понятный способ. Способ №2. Вести точный учет абонентской платы и других расходов сотрудника, связанных с работой: в этом случае персональная компенсация дистанционному работнику будет равна сумме этих расходов за неделю, месяц, квартал или иной период, выбранный в качестве учетного. Способ №3. Рассчитать средние затраты на оплату интернета и электричества за рабочий месяц, а затем добавить к ним компенсацию за использование оборудования (амортизацию). В итоге получится примерная сумма ежемесячной компенсации, которую можно выплачивать каждому дистанционщику — это проще, чем вести персональный учет расходов. Такая компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами, а также включается в расходы по налогу на прибыль. Но не любая сумма, а только экономически обоснованная (письмо Минфина от 11.01.2022 № 03-04-06/263). При этом планируется законодательно установить предельный размер необлагаемой компенсации, которую не надо подтверждать документами. Пока такой нормы в НК РФ нет.

НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год 05.04.2022, Семенова Татьяна Анатольевна (ПЗС 2022-02-24) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Я правильно понимаю, что в связи с изменениями согласно закону 67-ФЗ от 26.03.2022, мы должны на основании заявлений работников пересчитать НДФЛ, подать корректировочные расчеты 6-НДФЛ за 2021 год, вернуть налог работникам. Возможен ли возврат работникам излишне удержанного НДФЛ за 2021 и январь-февраль 2022 за счет текущих платежей 2022 года или необходимо обращаться в ФНС с заявлением на возврат? Спасибо

07.04.2022, Балдина Светлана Вячеславовна

Да. Письмо ФНС от 28.03.2022 № БС-4-11/3695@ :

"Согласно пункту 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, предусмотренном данной статьей.

Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налогоплательщику в срок, установленный пунктом 1 статьи 231 Кодекса, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога.

Возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 78 Кодекса."

Зарплата ниже среднеотраслевой 04.04.2022, Семенова Нина Андреевна (С 2021-07-08) Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите, пожалуйста, пришел запрос из налоговой по Расчету по страховым взносам:" возможно занижена база для исчисления страховых взносов в следствие того, что средняя сумма выплат 26840 меньше средней заработной платы в субъекте Российской Федерации по соответствующей отрасли 46202" Подскажите, пожалуйста, как отвечать на такого рода запрос? Мне кажется Вы делали и давали шаблон ответа на подобные запросы.

11.04.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Пояснения в ФНС по заработной плате ниже среднего показателя составьте в произвольной форме. Заверьте их печатью организации, а также подписями главбуха и руководителя. В документе опишите суть претензий инспекции. Поясните, что компания не обязана повышать зарплату до среднеотраслевой. Главное, что зарплата выше МРОТ. Размер среднеотраслевой зарплаты не прописан в нормативно-правовых актах. Укажите, что зарплата отличается от среднеотраслевой или МРОТ в силу объективных причин. Есть несколько причин, которые вы можете указать в экономическом обосновании. Это: • на предприятии ввели сокращенный рабочий день (например, на 1 час); • в штате работают совместители, их заработок ниже основной зарплаты в компании; • у компании много договоров ГПХ для разных видов работ; • персонал в силу специфики деятельности работает на особом графике (например, 2/2); • сократили рабочую неделю на 1 день (например, в летний период); • персонал работает по гибкому графику, в результате этого у большинства работников - неполный рабочий день; • снижаются обороты компании, рост заработной платы приостановлен; • в компании разработана премиальная система оплаты труда за годовой период (например, работник получает % с продаж по итогам работы за год); • в компании разработана особая система мотивации персонала; • высокий уровень конкуренции, фирма не может увеличить фонд оплаты труда; • открыли новое направление, выводится на рынок новый продукт и т.д. Укажите, что резервов для повышения зарплаты у компании нет. Себестоимость продукции увеличилась, так как растет стоимость сырья и материалов. Кроме того, возросла стоимость арендной платы. То есть, указывайте причины, из-за которых растут доходы, и, как следствие, компания не имеет возможности повышать заработные платы. Логично будет выглядеть, если в своем экономическом обосновании вы приведете размер выручки за год или за месяц и процент заработной платы от этой выручки, также за год или за месяц. Можно рассчитать и предоставить налоговикам уровень рентабельности вашей компании и уровень налоговой нагрузки на ваш бизнес. Если решите написать о росте расходов, подберите пару примеров повышения цен на услуги или товары, закупаемые вашей компанией. Главное, о чем не стоит умалчивать, что заработная плата в вашей компании не ниже установленного законодательством МРОТ и компания планирует повысить ее в периоде, следующем за ростом выручки. Держите в голове мысль о том, что законодательство не запрещает платить зарплату ниже средней по отрасли. Уровень среднеотраслевой зарплаты фирму ни к чему не обязывает. Обоснование должно быть либо правдой, либо очень близко к правде. Указывайте те причины, которые в вашем бизнесе логичны и естественны.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎